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SENIAT empieza a cobrar impuestos en cualquier divisas y criptomonedas

Gaceta-Oficial.- Los sujetos pasivos que realicen operaciones en moneda extranjera así como en criptodivisa, en el territorio venezolano, autorizadas por la Ley, a través de los convenios cambiarios, deben determinar y pagar las obligaciones en moneda extranjera o criptodivisas, según el Decreto N° 3.719, publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria 6.420 del 28 de diciembre de 2018, que se divulga este 7 de enero.

La determinación y pago de las obligaciones tributarias en moneda extranjera o criptodivisas será adaptable al tributo, sus accesorios y sanciones derivadas de su incumplimiento. Para ello, la administración tributaria “dictará la normativa que establezca las formalidades para la declaración y el pago en moneda extranjera o criptodivisas”.
El decreto presidencial, segùn el Estado de Excepción y Emergencia Económica, señala en su artículo 5 que la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (Sudeban), dictará las normas regulatorias de las adecuaciones que deban realizar las instituciones que conforman el sector bancario para la ejecución de este Decreto.

El decreto, ya en vigencia, señala que en caso de proceder la repetición de pago, recuperación o devolución de los tributos nacionales por los supuestos establecidos en este Decreto, se realizará en moneda nacional. Para ello, se aplicará el tipo de cambio oficial vigente para la fecha del pago del tributo o registro de la declaración de aduana, según sea el caso, de conformidad con el establecimiento establecido en las normas que regulan la materia.
Algunos municipios de Venezuela, como Vargas y en Maracaibo, este último fijó recientemente que para el pago de impuestos de los comercios se usará el petro como base de cálculo.

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Sepa cuales son los bancos nacionales autorizados por el Seniat para recibir el pago del ISLR

Gaceta-Oficial.- El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) informa a todos los contribuyentes, que podrá realizar el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISLR) correspondiente al ejercicio fiscal 2018, a través de las 16 instituciones bancarias autorizadas por el organismo, para la recaudación de tributos nacionales.

Las entidades bancarias autorizadas por el ente recaudador para recibir pagos por taquilla son las siguientes: 
  • 100% Banco, 
  • Banco Activo,
  •  Banco Central de Venezuela, 
  • Banco de Venezuela, 
  • Banco del Tesoro, 
  • Banco Exterior,
  •  Banco Fondo Común, 
  • Banco Mercantil, 
  • Banco Nacional de Crédito, 
  • Banco Occidental de Descuento,
  • Banco Provincial, 
  • Banco Sofitasa, 
  • Banesco, Bicentenario, 
  • Citibank y
  • Banco Caroní
En este caso se informa que el contribuyente debe imprimir tres ejemplares del compromiso de pago generado en el portal del Seniat.
A través de las entidades bancarias: Banco Activo; Banco Nacional de Crédito; Banco Exterior; Banco Occidental de Descuento; Banco Provincial; Banesco, Fondo Común, del Tesoro, Banco Bicentenario, Banco de Venezuela y Banco Mercantil; los contribuyentes ordinarios podrán realizar sus pagos vía electrónica.
Mientras que el Banco del Tesoro, Banco Bicentenario y Banco de Venezuela, adicionalmente recibirán pagos electrónicos de los contribuyentes especiales.
Gaceta Oficial
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Consulte el Nuevo Calendario de Contribuyentes Especiales y Agentes de Retención de ISLR del año 2019

Gaceta-Oficial.- Se publica la Providencia Administrativa Nro. SNAT/2018/0189 en la Gaceta Oficial Nro. 41.546 del 14 de diciembre de 2018 mediante la cual el SENIAT dicta el Calendario de Contribuyentes Especiales y agentes de retención del ISLR para el año 2019.

Con la publicación del nuevo calendario se confirma que el régimen "temporal" de declaración y pago del IVA y otras obligaciones que se venía realizando  de forma SEMANAL en el 2018, se mantiene para todo el año 2019.

Calendario de tributos bajo régimen semanal



Calendario para los otros tributos





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Descargue en PDF Calendario fiscal para cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes Especiales 2019

Gaceta Oficial N° 41.546 14 de diciembre de 2019




















PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA QUE ESTABLECE EL CALENDARIO DE SUJETOS PASIVOS ESPECIALES Y AGENTES DE RETENCIÓN PARA AQUELLAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIRSE PARA EL AÑO 2019.

Artículo 1°.- Las declaraciones de los Sujetos Pasivos Especiales notificados de esa condición en forma expresa por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, relativas al Impuesto al Valor Agregado, al Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Actividades de Juegos de Envite o Azar, así como el enteramiento de los montos retenidos por los Agentes de Retención en materia de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, deberán ser presentadas y en su caso efectuados los respectivos pagos, según el último dígito del Registro Único de Información Fiscal (R.I.F) y y en las fechas de vencimiento del calendario para el año 2019 que se establece a continuación: a) DECLARACIÓN DE IVA, ANTICIPOS DE IVA e ISLR, RETENCIONES DE IVA.
Artículo 2°.- En el caso que cualquiera de las fechas programadas en esta Providencia Administrativa, coincida con un día declarado feriado por el Ejecutivo Nacional, Estadal o Municipal, la declaración y/o pago correspondiente deberá presentarse al día hábil siguiente.

Artículo 3°.- Las declaraciones correspondientes a la Autoliquidación Anual del Impuesto Sobre la Renta, para las Personas Jurídicas y Naturales, en los ejercicios fiscales distintos al comprendido entre el 01/01/2018 y el 31/12/2018, deberán presentarse y pagarse hasta la fecha de vencimiento establecidas en esta Providencia Administrativa; en virtud de ello, la persona natural como contribuyente especial debe presentar la 2da. Porción, 20 días continuos después del vencimiento del lapso fijado por esta Providencia para la presentación de la declaración de la renta respectiva, y la 3era. Porción, cuarenta (40) días continuos después del vencimiento del lapso fijado en esta Providencia, según lo que establece el artículo 1, 3er. Párrafo de la Providencia N° SNAT/2003/1.697, de fecha 18 de marzo de 2003, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 37.660 de fecha 28 de marzo de 2003.

Los contribuyentes que se dediquen a realizar actividades mineras o de hidrocarburos y conexas, tales como la refinación y el transporte, sean perceptores de regalías derivadas de dichas operaciones u obtengan enriquecimientos provenientes de la exportación de minerales, hidrocarburos o sus derivados, deberán presentar la declaración estimada de enriquecimientos, dentro de los primeros cuarenta y cinco (45) días continuos al cierre del ejercicio, de conformidad con el artículo 158 del Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 5.662 Extraordinario de fecha 24 de septiembre de 2003.

Artículo 4°.- Los sujetos pasivos calificados como especiales que se dediquen a realizar actividad económica distinta de la explotación de minas, hidrocarburos y de actividades conexas, y no sean perceptores de regalías derivadas de dichas explotaciones, deben declarar y pagar los anticipos del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado, de acuerdo al calendario establecido en el literal a) del Artículo 1° de esta Providencia Administrativa.

Artículo 5°.- Las declaraciones y los pagos correspondientes a los tributos no mencionados en el artículo 1 de esta Providencia Administrativa, deberán ser efectuados en las fechas de vencimiento establecidas en la normativa legal vigente.

Artículo 6°.- El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta Providencia Administrativa, será sancionado de acuerdo a lo previsto en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario.

Artículo 7°.- Esta Providencia Administrativa entrará en vigencia a partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.


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Vigencia pagos adelantados del IVA e ISLR de Sujetos Pasivos Especiales


Gaceta-Oficial.- En Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.396 de fecha 21 de agosto de 2018, se publica decreto constituyente del Régimen Temporal de Pago de Anticipo del IVA e ISLR para contribuyentes especiales, donde señala vigencia a partir del primero de septiembre de 2018, este se estableció sin límite de tiempo y será el Ejecutivo el que decida su duración, según señala el decreto aprobado por la Asamblea Nacional Constituyente.

“El régimen de anticipo establecido en este decreto estará vigente hasta su derogatoria total o parcial por el Ejecutivo Nacional”, indica el documento en su artículo 12.

Posteriormente, en gaceta N° 41.468 del 27 de agosto de 2018, se publica calendario para los pagos adelantados del IVA e ISLR de Sujetos Pasivos Especiales.

El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (Seniat) publicó calendario para los pagos adelantados de obligaciones tributarias como el IVA y del ISLR, a partir de los meses de septiembre a diciembre del año 2018.

En Gaceta Oficial número 41.468 con fecha de 27 de agosto de 2018, se puede leer en su  Artículo 1°: 

Se modifica el calendario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias generadas a partir de los meses de septiembre a diciembre del año 2018, establecido en los literales a, b y d del artículo 1° de la Providencia Administrativa SNAT/2017/0053, de fecha 19/10/2017, que establece el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales para las obligaciones que deben cumplirse para el año 2018.

Tanto para el IVA como para el ISRL, los pagos adelantados son deducibles de la declaración definitiva.
 

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Gaceta Oficial N° 41.468 publica Calendario para cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes Especiales entre septiembre y diciembre de 2018

Gaceta Oficial N° 41.468 27 de agosto de 2018


PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA QUE MODIFICA EL CALENDARIO PARA LA DECLARACIÓN Y PAGO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL MARCO DEL DECRETO CONSTITUYENTE QUE ESTABLECE RÉGIMEN TEMPORAL DE PAGO DE ANTICIPO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LOS SUJETOS PASIVOS CALIFICADOS COMO ESPECIALES
Artículo 1°. Se modifica el calendario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias generadas a partir de los meses de septiembre a diciembre del año 2018, establecido en los literales a, b y d del artículo 1° de la Providencia Administrativa SNAT/2017/0053, de fecha 19/10/2017, que establece el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales para las obligaciones que deben cumplirse para el año 2018, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 41.288, de fecha 28/11/2017, en los siguientes términos:

Artículo 2°. La declaración y enteramiento de las retenciones del impuesto al valor agregado se realizará semanalmente, en las fechas indicadas en el artículo 1 de esta Providencia, la cual debe contener el importe retenido en la semana inmediatamente anterior. El pago será exigible el mismo día que se presente la declaración.
Artículo 3°. El anticipo del impuesto sobre la renta, debe realizarse a través de una declaración informativa semanal, en las fechas indicadas en el artículo 1 de esta Providencia, tomando como base el ingreso bruto obtenido en el período de imposición del impuesto al valor agregado, de la semana inmediatamente anterior.
El pago de este anticipo será dividido entre los días hábiles de la semana y se pagará la primera porción el mismo día de la declaración, las demás porciones se pagarán de acuerdo a la fecha indicada en el respectivo compromiso de pago. A los solos efectos de la primera declaración de este anticipo, el pago será exigible el mismo día de la declaración; así mismo, anticipará un monto igual al cancelado el día de la declaración, dividido entre los días hábiles de la semana, el cual corresponderá al anticipo de la segunda semana del mes de septiembre. Los anticipos subsiguientes se realizarán según a lo indicado en el párrafo anterior de este artículo.
En el caso de las instituciones financieras, sector bancario, seguros y reaseguros, la declaración y el pago del anticipo a que se refiere este artículo, deberá efectuarse diariamente y se calculará sobre los ingresos brutos obtenidos del día inmediatamente anterior, multiplicado por el porcentaje fijado.
Artículo 4°. El anticipo del impuesto al valor agregado, debe realizarse a través de una declaración semanal, de conformidad a lo establecido en el artículo 1 de esta Providencia. El pago de este anticipo será dividido entre los días hábiles de la semana y pagará la primera porción el mismo día de la declaración, las demás porciones se pagarán de acuerdo a la fecha indicada en el respectivo compromiso de pago.
A los solos efectos de la primera declaración de este anticipo, el pago será exigible el mismo día de la declaración; así mismo, anticipará un monto igual al cancelado el día de la declaración, dividido entre los días hábiles de la semana, el cual corresponderá al anticipo de la segunda semana del mes de septiembre. Los anticipos subsiguientes se realizarán de acuerdo a lo indicado en el encabezado de este artículo.
El sujeto pasivo podrá adelantar el pago de los anticipos diarios previstos en este artículo.
Artículo 5°. En el caso que cualquiera de las fechas programadas en esta Providencia Administrativa, coincida con un día declarado feriado o no laborable por el Ejecutivo Nacional, Estadal o Municipal, la declaración y/o pago correspondiente deberá presentarse al día hábil siguiente.
Artículo 6°. Lo no previsto en esta Providencia Administrativa y las obligaciones generadas en el mes de agosto de 2018, se regirán por la Providencia Administrativa SNAT/2017/0053, de fecha 19/10/2017, que establece el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales para las obligaciones que deben cumplirse para el año 2018, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No 41.288, de fecha 28/11/2017.
Artículo 7°. El incumplimiento de las obligaciones establecidas en esta Providencia Administrativa, será sancionado de acuerdo a lo previsto en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario.
Artículo 8°. Esta Providencia Administrativa entrará en vigencia el 01 de septiembre de 2018.



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ATENCION: Recordatorios relacionados con el área tributaria

A continuación ofrecemos algunas informaciones y recordatorios relacionados con el área tributaria:
  • Contribuyentes Especiales:  
    • Impuesto al Valor Agregado (Febrero):
RIF terminados en:               0 y 5 antes del 17.03.2017,      6 y 9 antes del 20.03.2017,
3 y 7 antes del 21.03.2017,   4 y 8 antes del 22.03.2017,      1 y 2 antes del 23.03.2017.
    • Retenciones de Impuesto al Valor Agregado ( 1ra quincena de Marzo):
RIF terminados en:               0 y 5 antes del 17.03.2017,      6 y 9 antes del 20.03.2017,
3 y 7 antes del 21.03.2017,   4 y 8 antes del 22.03.2017,      1 y 2 antes del 23.03.2017.
    • IGTF (1ra quincena de Marzo):
RIF terminados en:               0 y 5 antes del 17.03.2017,      6 y 9 antes del 20.03.2017,
3 y 7 antes del 21.03.2017,   4 y 8 antes del 22.03.2017,      1 y 2 antes del 23.03.2017.
    • Estimadas de Impuesto sobre la Renta (Ejercicios Culminados en Septiembre):
RIF terminados en:               0 y 5 antes del 09.03.2017,      6 y 9 antes del 10.03.2017,
3 y 7 antes del 13.03.2017,   4 y 8 antes del 14.03.2017,      1 y 2 antes del 15.03.2017.
    • Definitiva de Impuesto sobre la Renta (Ejercicios Regulares del 01-01 al 31-12):

RIF
FECHA
1 y 2
31/01/2017
4 y 8
16/02/2017
0 y 5
09/03/2017
3 y 7
16/03/2017
6 y 9
24/03/2017
  • AR-I: se les recuerda que dentro de la primera quincena de marzo deberá presentarse ante el patrono la variación del AR-I, en virtud del cambio del valor de la Unidad Tributaria, para dar cumplimiento a las disposiciones señaladas en el artículo 7 del Decreto N° 1.808. De igual forma, es importante señalar que la estimación a que hace referencia el citado dispositivo normativo debe realizarse en base a 1.000 U.T, ya que, para el ejercicio fiscal 2017 por los momentos no se encuentra vigente ningún tipo de beneficio fiscal en ISLR para personas naturales.
  • Aporte LOCTI: El Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, publicó en fecha 16 de febrero de 2017, sentencia mediante la cual indica que la base imponible del aporte establecido en la Ley Orgánica de Ciencia Tecnología e Innovación debe estar supeditada a las políticas fiscales ejercidas por el Estado, y en función de ello, deberán excluirse de la misma todos aquellos ingresos que sean considerados exentos o exonerados por otras leyes tributarias de la República.

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Ya pueden realizar de manera electrónica su Declaración Jurada del Patrimonio




El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), informa a los Sujetos Pasivos Especiales, quienes deben realizar su Declaración Jurada del Patrimonio, que ya pueden efectuarla de manera electrónica a través del Portal Fiscal (www.seniat.gob.ve) al ingresar con su usuario y clave.


Desde el 20 de febrero el ente recaudador colocó a su disposición el formulario que debe ser llenado siguiendo las condiciones y especificaciones técnicas que la plataforma electrónica del  organismo indique. Por tal motivo, esta declaración se puede efectuar desde la comodidad de su hogar o trabajo, sin tener la necesidad de dirigirse a alguna de las gerencias de tributos internos de la institución, y luego deben consignarlo en el área de Contribuyentes Especiales de la Gerencia Regional de Tributos Internos de su adscripción.
La máxima autoridad del SENIAT, José David Cabello Rondón, informó que la Providencia Administrativa N° SNAT/2017/0002 publicada en la Gaceta Oficial número 41.075 del 16 de enero de 2017, establece la obligación de las Personas Jurídicas Calificadas como Sujetos Pasivos Especiales de presentar la Declaración Informativa del Patrimonio.
Es importante señalar que este documento estipula que los Sujetos Pasivos Especiales deberán presentar la Declaración Informativa del Patrimonio, en un plazo de noventa (90) días siguientes a la entrada en vigencia de la norma. A los efectos de esta providencia, se entiende por patrimonio el conjunto de bienes y derechos de contenido económico.
Las Personas Jurídicas Calificadas como Sujetos Pasivos Especiales que no cumplan con la obligación de presentar la Declaración Informativa del Patrimonio, serán sancionadas de conformidad con lo dispuesto en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario (COT).
El SENIAT continúa a la vanguardia tecnológica, siguiendo las acciones instruidas por el Presidente de la República Bolivariana de Venezuela, Nicolás Maduro Moros, al simplificar los trámites administrativos permitiendo que los contribuyentes puedan cumplir a tiempo con sus deberes tributarios de forma electrónica, a objeto de continuar fortaleciendo el sistema tributario que consolida al desarrollo sustentable de la Nación. 
Fuente: http://www.dinero.com.ve/







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Aviso oficial en Gaceta N° 41.075: "Sujetos pasivos especiales deben presentar Declaración Informativa del Patrimonio"

Artículo 1°. La presente Providencia Administrativa tiene por objeto establecer la obligación de presentar Declaración Informativa del Patrimonio para las personas jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales.
Artículo 2°. A los efectos de esta Providencia Administrativa, se entiende por patrimonio el conjunto de bienes y derechos de contenido económico.
Artículo 3°. Los sujetos pasivos señalados en el artículo 1, deberán presentar la Declaración Informativa del Patrimonio, cumpliendo con las condiciones y especificaciones técnicas establecidas en el Portal Fiscal del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), dentro de los noventa (90) días siguientes a la entrada en vigencia de esta Providencia Administrativa.
Artículo 4°. A los efectos de esta Providencia Administrativa se entiende por Portal Fiscal la página Web http:/www.seniat.gob.ve o cualquiera otra que sea creada por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) para sustituirla.
Artículo 5°. Los sujetos pasivos que no cumplan con las presente Providencia Administrativa, serán sancionados de conformidad con lo dispuesto en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley  del Código Orgánico Tributario.
Artículo 6°. Esta Providencia Administrativa entrará en vigencia a partir de su publicación en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.

Descargue en PDF Gaceta 41075 



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¿TE DESIGNARON CONTRIBUYENTE ESPECIAL?

Hace unos cuantos años me encontraba recibiendo clases en la “Especialización en Gerencia Tributaria” dictada por la prominente Universidad de Carabobo en búsqueda de crecimiento profesional y proyección, recuerdo claramente aquella noche en que la discusión giraba al rededor del sempiterno asunto del régimen de Retenciones de IVA y sus respectivos protocolos de aplicación, nuestra profesora, veterana de mil batallas acá en la ciudad de Maracay y a quien estimo muchísimo consultó sobre la remota posibilidad de que alguno de nosotros tuviera un “Usuario y clave de un CONTRIBUYENTE ESPECIAL” para hacer complejas demostraciones en vivo y directo de algún procedimiento que siete años después no me viene a la cabeza.
El Aula 303 se quedó en silencio sepulcral ante la inesperada y ambiciosa petición, porque si reflexionas un poco, ¿Quiénes éramos nosotros para tener acceso a esas élites?, yo particularmente era un poco imberbe en lo técnico, apenas empezando a lidiar con el ejercicio profesional en términos serios de asesoramiento, hoy por hoy sigo siendo imberbe (Sin barba) porque a duras penas logro pujar un mostacho Cantinflesco en mi rostro, pero en lo técnico es bastante lo que he logrado captar en materia de consultoría con tantos tropiezos y buenos facilitadores.
Quizás fue una treta del destino, pero yo ese día había estado acompañando a otro profesional de mucha más trayectoria en un servicio relacionado a esta elite de Contribuyentes Especiales y aprovechando cierta retentiva y la confianza de esta gente tuve acceso y memorice lo que la profesora estaría requiriendo unas horas más tarde, el “Usuario y clave de un CONTRIBUYENTE ESPECIAL”

CONTRIBUYENTES ELITE, VIP O PLATINIUM

Cuando levanto la mano y grito al mundo: “Yo lo tengo…pero no se puede mover nada de allí”, como si tuviera en mi poder un rehén, todas las miradas aterrizaron sobre mí y no me preguntes por qué obtuve un rango jerárquico elevado entre mis compañeros que hasta el momento me veían como uno más del montón, se leían en sus rostros pensamientos como: “Ohhh trabaja con un Contribuyentes Especial”, “Que héroe”, “Que experiencia debe tener”, “De donde habrá plagiado esos datos”. Y es que aquello parecía una proeza de la que todo aquel que podía jactarse se jactaba.
Era muy común que en las Gerencias Administrativas de cualquier empresa ante alguna propuesta profesional que uno extendiese con grandes ilusiones de ser asesor externo te respondieran: “Pero, ¿Tú has considerado que somos Contribuyentes Especiales no?”, en los clubes de la ciudad entre grandes empresarios amigos era de alto “caché” señalar: “Hemos crecido muchísimo, pasamos a ser Contribuyentes Especiales”. Pues bien, uno no sabe si recordar el asunto con euforia o con escepticismo, porque a la fecha prácticamente todos mis clientes son Contribuyentes Especiales, y hay dos opciones excluyentes entre sí, o mi cartera de clientes ha mejorado considerablemente (Euforia) o algo raro está sucediendo (Escepticismo)

¿A QUIÉN PUEDEN DESIGNAR CONTRIBUYENTE ESPECIAL?

Tal como tú ya sabes, actualmente el hecho de ser designado Agente de Retención de IVA acorde a la Providencia Administrativa 0685 (Sujetos Pasivos Especiales) de extraordinario o de elitista no tiene absolutamente nada, eso es lamentable, así como lo es también que yo no haya podido terminar la especialización donde de forma tan protagónica le hice saber a la clase quien era el más experimentado, no por conocimientos, sino por tener la llave del éxito para esa época, el “Usuario y clave de un Contribuyente Especial”.
Analizar las razones de lo que está sucediendo no toma sino un par de minutos, cualquier cosa que esté relacionada con Unidades Tributarias arroja un resultado distorsionado y devaluado de la realidad. Acorde a la Providencia Administrativa señalada, por ejemplo, en Maracay o cualquier ciudad del país distinta a Caracas, la condición de empresa de “Elite”(Contribuyente Especial) puede materializarse con la obtención de ingresos en tu último periodo fiscal superiores a treinta mil (30.000) unidades tributarias, lo que equivale a Bs. 5.310.000,00., si hablamos del periodo 2016.
Se me ocurrió hacer una comparación con un indicador fundamentado en salarios básicos, si llevamos el monto comentado (Bs. 5.310.000,00) a Salarios Básicos dividiendo entre Bs. 27.092,00 llegamos al resultado de 196, es decir, con obtener en la actualidad el equivalente a 196 salarios básicos usted puede vivir una experiencia parecida a que Osmel Sousa le diga sonriente: “Eres bella firma aquí”. Pero hagamos otra cuenta, en aquella época de mi inolvidable participación con la Profesora Casteluccio en el año 2009, el salario básico era de Bs. 959,08 y la Unidad Tributaria equivalía a BS. 55,00. Si hago la misma sencilla operación con 30.000 unidades tributarias estamos hablando de unos ingresos en 2009 por Bs. 1.650.000,00. La realidad aparece ante nuestros ojos cuando buscamos la cantidad de salarios básicos que esto representaba, dividiendo Bs. 1.650.000,00 entre Bs.959,08 y obteniendo el resultado de 1.720 salarios básicos.
Es evidente que todo se distorsionó, la inobservancia año tras año del Artículo 131.15 del Código Orgánico Tributario (2014) por parte del SENIAT conduce a que todo calculo basado en unidades tributarias sea una verdadera patraña, veamos que señala ese dispositivo como atribución del SENIAT:
“Reajustar la unidad tributaria (U.T.) dentro de los quince (15) primeros días del mes de febrero de cada año, previa opinión favorable de la Comisión Permanente de Finanzas de la Asamblea Nacional, sobre la base de la variación producida en el índice Nacional de Precios al Consumidor fijado por la autoridad competente, del año inmediatamente anterior. La opinión de la Comisión Permanente de Finanzas de la Asamblea Nacional deberá ser emitida dentro de los quince (15) días continuos siguientes de solicitada.”
A partir de aquí es que no te va a sorprender que aquella élite de la década pasada se haya convertido en estos tiempos en cualquier negocio que anualmente venda menos de lo que cuesta un vehículo, y no precisamente un vehículo de lujo.
De Contribuyentes VIP a simples mortales que hacen colas
Es sorprendente como ahora se ven largas colas de contribuyentes a la espera de presentar sus recaudos una vez que fueron notificados como Sujetos Pasivos Especiales, y el método siempre es el mismo, presentar unos recaudos que el SENIAT ya debería tener y asistir a una Charla de Inducción, que en ocasiones, solo en ocasiones, parece desarrollarse en un campo de concentración NAZI donde el facilitador Ario se pasa media mañana amenazando y asumiendo que el Contribuyente es un evasor fiscal de la peor calaña y donde algunas consultas son respondidas con frases como: “Si quieres eleva la consulta a Caracas”, “Si sientes que te están violando algún derecho ve para un tribunal”, “Los Contadores son unos locos de carretera”, “Niña deja la preguntadera que me tienes estresado”.
Aunque tengo que admitir que en la mayoría de los casos el Facilitador es sumamente técnico, metódico y respetuoso a la hora de impartir la información al atemorizado y novel Contribuyente Especial, no es menos cierto que una minoría del funcionariado se comporta al mejor estilo del “Tercer Reich” y eso para nadie es un secreto.

¿QUÉ DEBEMOS HACER?

Ya te debes haber percatado que una buena parte de estos Contribuyentes recién designados como Agentes de Retención de IVA no están preparados para la travesía, algunos solo disponen de Cajas Registradoras y ausencia total de herramientas de software, pero se han convertido de la noche a la mañana en “Contribuyentes Especiales”, deben ahora lidiar con archivos .txt, declaraciones quincenales, calendarios especiales, emisión de comprobantes de retención, con el funesto impuesto a la grandes transacciones financieras, con la apertura de cuentas en banca estatal (A la fecha opcional) y con una designación a cuestas que carece de total sentido.
A partir de este momento el recién salido del cascarón contribuyente especial debe hacer una inversión en software administrativo, el asesoramiento externo es más profundo, el capital humano en relación de dependencia debe capacitarse o tendrá que irse, y todo este episodio aderezado con el venidero cierre fiscal y en medio de una severa crisis económica. Muchos dirán, afortunadamente es un “Gran Contribuyente”, al cierre de 2015 debió vender más de Bs. 4.500.000,00 y eso es un platero, mi respuesta a eso no puede ser otra que un “Yo te aviso chirulí”

¿QUÉ ESTÁ SUCEDIENDO CON ESTAS DESIGNACIONES MASIVAS?

La administración tributaria nacional pareciera recurrir en demasía a un esquema donde la designación de responsables es la columna vertebral de la recaudación, algo como decir acostado en un chinchorro: “Que mis lacayos recauden por mí”,designaciones masivas de agentes de retención de IVA, régimen de percepción de IVA por ventas posteriores en el sector Licor y régimen de IGTF donde todo el trabajo lo hace la banca en calidad de agente de percepción (No hay otra manera de hacerlo) son una muestra de esta forma sedentaria de recaudar.
Ahora yo me pregunto algo, ¿Sería capaz el SENIAT de tener una recaudación por lo menos aceptable sin esa cantidad exagerada y grotesca de Agentes de Retención y Agentes de Percepción? Si la respuesta es “No”, si la reflexión a partir de esa pregunta es que se abusa de estas figuras para que la recaudación tome un poco de oxígeno, podemos concluir que no es una institución efectiva y que gerencialmente hablando se hace muy poco con el talento humano y con la plataforma tecnológica envidiable en que han invertido, y eso es una vez más verdaderamente lamentable.

RECOMENDACIONES PARA EL EMPRESARIO Y NUEVO CONTRIBUYENTE ESPECIAL

Estas en presencia de un reto más, es preciso en primer lugar que tus empleados se formen en la materia, no basta la inducción que fue facilitada por el SENIAT, recuerda que al ser Contribuyente Especial las sanciones por ilícitos formales aumentan en un 200%, siendo así, la FORMACIÓN DEL PERSONAL es impostergable.
Seguidamente debes actualizar tu software administrativo, en el caso de poseerlo, invertir en automatizar el proceso acorde a tu presupuesto, evidentemente es posible que un profesional externo se encargue del asunto de la declaración de retenciones quincenales acorde al calendario, frecuentemente un Contador General, pero no podrá hacerlo con la emisión de comprobantes y la construcción de archivos .txt, eso depende del mismo Contribuyente, y con el personal desinformado además de la carencia de herramientas prepárate para vivir futuras desgracias.
Cubierto esto y lidiando con la idea de que vas a desembolsar dinero en la transición, no me queda otra opción que desearte el mejor de los éxitos e instarte a que sigas luchando por un país que bien lo merece de la mano de profesionales competentes que abundan en cada uno de los rincones de la geografía nacional.
No hay Profesionalismo sin Conocimiento
Fuente  de información: Consultores Tributarios Venezuela  por el Lcdo. Miguel Mileo

Resultado de imagen para contribuyentes especiales


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CAMBIOS EN LA AUTOLIQUIDACIÓN ANUAL DE ISLR AÑO 2016.

Después de observar la Gaceta Oficial 41.026, del día 08 de Noviembre de 2016, donde se publica el calendario de sujetos pasivos especiales y agentes de retención del año 2017, podemos observar un cambio significativo en el tiempo para presentar y declarar el ISLR año 2016, para entender un poco este cambio les explicare haciendo referencia a los contribuyentes especiales con terminación del RIF 1 y 2, que si observamos en la imagen podemos darnos cuenta que para este año 2016 la fecha tope de pago del ISLR era el 04 de Abril del 2016, ahora con el nuevo calendario especial 2017, estos contribuyentes deben autoliquidar el ISLR 2016 hasta el 31 de enero 2017, es decir 3 meses antes de lo previsto, muchos se estarán preguntado ¿A qué se debe este cambio?, la respuesta es lógica en Venezuela el mayor grueso de los contribuyentes especiales cuentan con una terminación del RIF del 1 y 2, sabiendo esto el SENIAT que tiene la base de datos de todos los contribuyentes a nivel nacional y por la necesidad del estado venezolano de obtener el mayor caudal de impuesto posible, para los primeros 3 meses del año 2017 y así poder cumplir con los gastos del estado, el SENIAT toma la decisión de dar un vuelco de 360° al calendario especial.


Esta decisión viene acompañada de algo que quizás nadie ha pensado, ahora los contribuyentes especiales deberán pagar más impuesto por el simple hecho de la eliminación del API y deberán pagar en su mayoría antes del 31 de Enero 2017.

ARTÍCULO PUBLICADO POR EL LIC. CAMILO LONDON


DESCARGUE TODA LA INFORMACIÓN GACETA OFICIAL 41026  



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Seniat publica calendario de obligaciones para el año 2016 en Gaceta oficial Nº 40.797 26 de noviembre de 2015

Gaceta oficial Nº 40.797 26 de noviembre de 2015

En Gaceta Oficial N° 40.797, que circula este viernes 27 de noviembre de 2015, el Seniat publica una providencia administrativa que establece el calendario para los sujetos pasivos especiales y agentes de retención para las obligaciones que deben cumplir para el año 2016.
Las declaraciones de los Sujetos Pasivos Especiales calificados de esa condición en forma expresa por el Servido Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, relativas al Impuesto al Valor Agregado, Definitivas y Estimadas de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Actividades de Juegos de Envite o Azar, así como el enteramiento de los montos retenidos por los Agentes de Retención en materia de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, deberán ser presentadas y en su caso, efectuados los respectivos pagos, según el último dígito del número de Registro Único de Información Fiscal (R.I.F), en las fechas de vencimiento del calendario que el año 2016 será el siguiente:

Impuesto al Valor Agregado:
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 5192317261823192419251723
6 y 9202218251922202320241822
3 y 7211921222021212221212121
4 y 8221822212320221922202220
1 y 2251723202417251823192319

Retenciones de Impuesto al Valor Agregado
Practicadas entre los días 01 al 15 de cada mes, ambos inclusive
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 5192317261823192419251723
6 y 9202218251922202320241822
3 y 7211921222021212221212121
4 y 8221822212320221922202220
1 y 2251723202417251823192319

Practicadas entre los días 16 y último de cada mes, ambos inclusive
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 551028386821028
6 y 9653747755737
3 y 7744656846646
4 y 88375631137585
1 y 2122841021228492

Retenciones de Impuesto Sobre la Renta
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 5 712412510810613413
6 y 98117116911971189
3 y 712108810812881098
4 y 81359711713597107
1 y 2144106126144126116

Estimadas de Impuesto sobre la Renta
Declaración y Pago de Porciones Ejercicios Regulares e Irregulares
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 51216915111512169181016
6 y 9131510141214131212171115
3 y 7141211131313141113141414
4 y 8151114121610151014131513
1 y 2181015111791891511169

Actividades de Juego de Envite y Azar
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 al 98577671157787

Retenciones de Impuesto Sobre la Renta para los Premios de Lotería
Practicadas para los días 01 al 15 de cada mes, ambos inclusive
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 al 9191717201817191819191719

Practicadas entre los días 16 y el último de cada mes, ambos inclusive
R.I.F.EneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 al 9522432622422

Autoliquidación anual de Impuesto sobre la Renta
(Ejercicio fiscal 01/01/2015 al 31/12/2015)
R.I.F.Fecha
0 y 529/03/2016
6 y 930/03/2016
3 y 731/03/2016
4 y 801/04/2016
1 y 204/04/2016

Autoliquidación de Impuesto sobre la Renta
Ejercicios Irregulares (Jurídicos y Naturales)
R.I.F.EneFebAbrMayJunJulAgoSepOctNovDic
0 y 51923261823192419251723
6 y 92022251922202320241822
3 y 72119222021212221212121
4 y 82218212320221922202220
1 y 22517202417251823192319

En el caso que cualquiera de las fechas programadas en la presente Providencia Administrativa, coincida con un día declarado feriado por el Ejecutivo Nacional, Estadal o Municipal, la declaración y/o pago correspondiente deberá presentarse al día hábil siguiente.
Las declaraciones correspondientes a la Autoliquidación Anual del Impuesto Sobre la Renta, para las Personas Jurídicas y Naturales, en los ejercicios fiscales distintos al comprendido entre el 0l/01/2015 y el 31/12/2015, deberán presentarse y pagarse hasta la fecha de vencimiento establecidas en esta Providencia Administrativa; en virtud de ello, la persona natural como contribuyente especial debe presentar la 2da. Porción, 20 días continuos después del vencimiento del lapso fijado por esta Providencia Administrativa, para la presentación de la declaración de la renta respectiva, y la 3era. Porción, cuarenta (40) días continuos después del vencimiento del lapso fijado en esta Providencia Administrativa, según lo que establece el artículo 1, 3er. Párrafo de la Providencia N° SNAT/2003/1.697, de fecha 18 de marzo de 2003, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 37.660 de fecha 28 de marzo de 2003.
La declaración estimada de Impuesto sobre la Renta de las Personas Naturales y Jurídicas y los pagos mensuales de los anticipos, deberán realizarse en las fechas de vencimiento establecidas en la presente Providencia Administrativa.
Los contribuyentes que se dediquen a realizar actividades mineras o de hidrocarburos y conexas, tales como la refinación y el transporte, sean perceptores de regalías derivadas de dichas operaciones u obtengan enriquecimientos provenientes de la exportación de minerales, hidrocarburos o sus derivados, deberán presentar la declaración estimada de enriquecimientos, dentro de los primeros cuarenta y cinco (45) días continuos al cierre del ejercicio, de conformidad con el artículo 158 del Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 5.662 Extraordinario de fecha 24 de septiembre de 2003.
Las declaraciones y los pagos correspondientes a los tributos no mencionados en el artículo 1 de esta Providencia Administrativa, deberán ser efectuados en las fechas de vencimiento establecidas en la normativa legal vigente.
El Incumplimiento de las obligaciones que se establezcan en esta Providencia Administrativa, será sancionado de acuerdo a lo previsto en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código Orgánico Tributario.
Esta Providencia Administrativa entrará en vigencia partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.






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